2021 жылы Ltd ақшасын қалай көрсетуге болады?

Шоттан және Компания есебінен қаражаттың қозғалысы міндетті түрде ақталуы керек. Бұдан да көп назар аудара отырып, банк және салық инспекциясы кәсіпорынның қолма-қол ақшаны беруге қатысты, сондықтан мұндай операция заңнама нормаларына сәйкес жүзеге асырылуы керек.

Егер сізге заңды тұлғаның шотынан қолма-қол ақша алу қажет болса, қалай жасау керектігін қарастырыңыз.

Қолма-қол ақшаны қалай алып тастауға болады?

Біріншіден, ЖШС негізін қалаушы, IP-ге қарағанда, оның жеке қажеттіліктеріне ақша таба алмайтындығын анықтау керек. Заңды тұлғаның шоттарындағы барлық қаражат жекелеген дәрігер емес, кәсіпорынға тиесілі.

Қолма-қол ақша үшін бар болғаны 7 заңды негіз бар. Олардың әрқайсысын қарастырыңыз.

Жалақы беру

Тым жақсы емес, бірақ қолма-қол ақшаны алып тастаудың толық тәсілі. Компанияның есебінен сіз жалақы беру бойынша ай сайынғы ақша қаражатын ала аласыз (егер құрылтайшы ЖШС-нің қызметкері болса) және бағындырарлық. Барлық қажетті салықтарды - жеке табыс салығы бойынша 13% және экстравудталған қорларда жалпы 30% төлеңіз.

Бұл жағдайда, егер құрылтайшы жалақы төлеу үшін ақша шешсе, мысалы, 150 000 рубль мөлшерінде ол:

  • 150 000 x 13% = NDFL әрпіне арналған 19 500 рубль;
  • 150 000 x 30% = әлеуметтік сақтандыру үшін 45 000 рубль.

Осылайша, құрылтайшы 130,500 рубль алады, ал компания қаражатқа 45 000 рубль төлейді. Барлық осы есептеулер жалақы туралы мәлімдемеде көрініс табуы керек.

Дивидендтерді төлеу

Заң бойынша құрылтайшы компанияның алдыңғы кезеңдегі жұмысынан дивидендтер алуға құқылы. Бұл ұйымның ережелеріне сәйкес әр алты айда бір рет немесе жыл сайын бір рет акционерлер арасында таратылатын таза пайдаға кіреді. Осындай жолмен қаражат салу үшін кәсіпорын салық кезеңі негізінде таза пайда болуы керек - дивидендтер тиімсіз жұмысқа бөлінуі мүмкін емес.

Әдетте қаражатты алу құрылтайшының жеке шотына қолма-қол ақшасыз ауысу арқылы жүзеге асырылады. Алынған қаражаттан алынған PFFL-ді табысының 13% мөлшерінде төлеу қажет болады.

Командирлер беру

Ltd тіркелгісінен алып тастаңыз. Ақша жол жүру шығындарында да болуы мүмкін. Осылайша ол құрылтайшы үшін ол компанияда болуы керек.

Кәсіпорынның шотындағы барлық шығындар Саяхатқа, қонақ үйлерден, шоттардан, алдын-ала есептерден және басқа құжаттардан алынған сатып алынған билеттермен расталуы керек. Егер компанияның қызметкері басқа қалаға барса, онда ол күнделікті жеткізілім үшін ақы төлеуі керек, содан кейін ол заңға сәйкес, егер сапар, егер сапар басқа елге, содан кейін күніне 2 500 рубльге дейін.

Егер заңнамада келтірілгеннен гөрі күнделікті қаражат беру қажет болса, онда 2% -дан асады, алайда 13% NDFL төлеуге және қаражатқа қосқан үлестерінің 30% мөлшерінде төлеуге тура келеді.

Атқарушы шығындар

Инвесторларды тарту үшін ірі келісімшарттар жасасып, көптеген ұйымдарға жаңа клиенттерді тарту үшін өкілдік шығындар қажет. Бұл, мысалы, мейрамханада түскі ас, шетелдік серіктес үшін жалдамалы тұрғын үй, кейбір интерьер және басқалар сатып алу.

Егер құрылтайшы мемлекетте безендірілген болса, онда ол осы шығындарға ақшаны қолма-қол ақшаны ала алады, бастысы, ең бастысы салық органдарына ақшаны мақсатты түрде жұмсағанын дәлелдей алуы керек. Бұл сатып алынатын тауарларды немесе қызметтерді, аванстық есепті және т.б. чектерді қажет етеді.

Мұндай шығындарды максималды шығындарды осы компаниядағы жалақы қорының 4% -дан аспайтын мөлшерде жұмсауға болады. Барлық қалған шығыстарды өкіл ретінде ескеру мүмкін емес.

Есеп берілетін қаражат беру

Дәл осындай тәсілмен, сіз қызметкердің компанияның қазіргі қажеттіліктері үшін бір нәрсе алатындығына көз жеткізу үшін шоттан ақшаны алып тастай аласыз. Мысалы, бұл технологияны жөндеу, көлікті жалға алу, аутсорсинг компаниясының қызметтері және т.б. үшін төлем болуы мүмкін.

«ЖШС-дан ақша шығарған қызметкер» шығындар туралы құжаттарды беруге міндетті - үстеме, чектер, актілер, шот-фактуралар. Қаражат балансы шотқа қайта оралса немесе ұйымның кеңсесіне оралуы керек. Егер қолдау көрсететін құжаттар болмаса, кәсіпорын өз шотынан алынған соманы төлеуі керек.

Қарыз туралы келісім бойынша қаражат беру

Заңға сәйкес, қызметкердің қызметкері немесе құрылтайшысы несие беру мәселесі бойынша оның басшылығына жүгінуі мүмкін. Тараптар қарыздарды өтеу шарттары: мерзімі: сомасы, мөлшері, пайыздық және т.б. Деттіктің пайыздық мөлшерлеме бойынша төленуі мүмкін емес несиелер бойынша салық салынбайды, оны жеке тұлғаның материалдық игілігі және жеке табыс салығын төлеуді талап етуі мүмкін.

IP-мен келісім

Біз «қолма-қол» - алаяқтық қорлардың әртүрлі нұсқаларымен байланысты емес құқықтық әдіс туралы айтып отырмыз.

Ltd. қызметтерді ұсыну үшін жеке кәсіпкермен келісім жасасады:

  • жалға беру бөлімі, өндірістік үй-жайлар және т.б.;
  • көлік құралдары мен технологияларын жалға алу;
  • Агент келісімімен компания үшін жаңа клиенттерді іздеу және т.б.

IP USN «кірістер» бойынша жұмыс істеуі керек. Көрсетілген қызметтердің шындығын растау үшін ЖШС барлық қажетті құжаттар болуы керек - актілер мен келісімшарттар.

Бұл әдіс де мүмкін: Компанияның штатынан тыс құрылтайшы «кірістер» бойынша өзін-өзі жұмыспен қамтыған немесе IP ретінде тіркелген, содан кейін ол өзінің ЖШС-мен басқару туралы келісімімен тіркелген. Осылайша, кәсіпорын құрылтайшыны өз жұмысы үшін төлеуі керек. Бұл опция Директордың негізінен тиімдірілгеннен гөрі тиімдірек, директордың құрылтайшысының жалақысы - алынған қаражаттан - 13% орнына салық төлеу қажет.

Салық органдары қаражат шығарудың осындай схемасын жақсы білетіндігін есте ұстаған жөн. Ол толығымен заңды болса да, ақшамен қолма-қол ақша, нақты негізі бар және тиісті құжаттармен жұмыс істеуге тұрарлық. Сонымен қатар, барлық кірістерді осындай етіп алып тастаудың қажеті жоқ - мұны қаржылық көрсеткіштердің тұрақты өсуімен жасауға болады. Амичина Татьяна Владимировна, компанияның бас директоры  

ЖШС шотынан есептеу ережелері

Банктер мен салық органдарына компанияның шоттарынан қаражат алу операциялары ұнамайды. Көптеген жағдайларда, бұл ақылға қонымды күдік тым көп, кәсіпкерлер ақша тапсыру және салық төлеуден жалтарғаны үшін көптеген алаяқтық схемаларды қолданады.

Бақылау заттарының мұқабасы болмаған жағдайда, сіз осы ережелерді сақтауыңыз керек:

  • Ұйымның шотынан барлық соманы қабылдамаңыз;
  • Шоттан ақша алмаңыз, олар клиенттен келген кезде, сіз кем дегенде бірнеше күн күтуіңіз керек;
  • Бір күнде 400 000 рубльден асатын сома;
  • Шотта жатқан барлық ақшаны қолма-қол ақшаңыз.

Ақшаны алып тастау үшін, сіз қазіргі заманғы жолмен - банкомат арқылы визиткiк карточканы немесе ескірген - төлем тапсырмасын толтыру арқылы банктің кассасы арқылы пайдалана аласыз.

Шоттан ақшаны алып тастау үшін қажетті құжаттар

Қолма-қол ақшалар бухгалтерлер сияқты құрылтайшыларды немесе олардың сенім білдірілген адамдарын таба алады. Қолма-қол ақша жасау үшін, сіз банктен шот ашу кезінде шығарылған чек кітапшасынан чекті толтыруыңыз керек. Сонымен қатар, қаржы институтының қызметкерлері компаниядан қаражатты қайтарып ала алатын барлық адамдардың қолдарының үлгілері болуы керек. Тексеру осындай өрістерді толтыру қажет:

  • алып тастау мөлшері;
  • Алушының паспорттық мәліметтері;
  • Банкке шағымдану күні;
  • Ақшаны алып тастау мақсаты;
  • Құрылтайшының немесе қамқоршының қолы.

Алушының онымен төлқұжат болуы керек. Қажетті соманы алғаннан кейін қолхат пен қолма-қол ақша тәртібін жасау қажет - ақша кәсіпорынның орналасқан жерінде орналасқан құжат. Содан кейін, кассалық есеп беруден шығарылған қаражат сонымен бірге докторларды қамтамасыз етуі керек: жалақы туралы есеп шығару, тиісті келісімшартты орындау, экономикалық қажеттіліктерге шығындар және т.б.

Шоттан қаражаттың жалпы шығарылуын осындай құжаттармен береді:

  • CHEK (чек кітапшасындағы түбір немесе банкоматтан, банкоматтан, банкоматтан визиткадан алынған);
  • Пайдаға қолма-қол ақша;
  • Қарыздар шығару туралы құжаттар.

Ақшаны қолма-қол ақшамен есептемегеннен кейін проблемалар туындамаса, сіз компанияның құжатталған шотынан қаражатты алып тастаудың нақты себептерін көрсетуіңіз керек. Жоғарыда айтылған әдістердің әрқайсысы заңды, сонымен қатар оларды бір уақытта пайдалануға болады. Дегенмен, олардың белгілі бір жағдайда ақшаны қолтауымен олардың әрекеттерінің дұрыстығына көз жеткізу үшін тәжірибелі бухгалтермен кеңескен дұрыс.

Біздің компанияның бухгалтерінің кеңесі - бұл барлық ағымдағы жағдайларды қысқа мерзімде тексерудің тәсілі. Сілтеме бойынша кеңес алу туралы толығырақ оқыңыз

Қолма-қол ақшаны қалай төлеуге болады? 12 жол

Көптеген кәсіпкерлерден қаражат алу және шығындарды қалыптастыру сұралады.

Артықшылықтар мен минустарды көрсететін ақша игерудің 12 тәсілін қарастырыңыз.

Жай ғана айтайық - бұл мақала заңсыз әрекеттер жасаудың алдын алу және танысу үшін дайындалған, сонымен қатар іс-әрекетке нұсқаулық ретінде қызмет ете алмайды.

бір. «IP-басқару» схемасы

IP-менеджердің сыйақысы арқылы қолма-қол ақшаны алып тастау (UKO-да - 6%).

+сыйақы мөлшері бойынша табыс салығы бойынша шығыстардың ұлғаюы; +Сақтандыру жарналарына жинақтау, NDFL. Кәсіпкерлік мақсаттар болмаған кезде салықтарға салық салу қаупі.

2. «Аутсорсингтік қызметкерлер» схемасы

Қызметкер UKO 6% -да IP болады.

+Сақтандыру жарналарына және NDFL-ге жинақ. Кәсіпкерлік мақсаттар болмаған кезде салықтарға салық салу қаупі.

3. Жалға алу коммерциялық

IP (USNO 6% -ында) - тауар таңбасының иесі Ұйымды жалға алады.

Төрт. Агенттік схемасы

IP (USNO 6%) агент бола отырып, сыйақы алады

+сыйақы құнын арттыру; +Сақтандыру жарналарына жинақтау, NDFL; Іскерлік мақсаттар болуы керек.

бес. Транзиттік-логистикалық схема

IP (арнайы) және көлік қызметтерін ұсыну бойынша көлік қорытындысы

+Салық салынатын базаны азайту. Экономикалық негіздеме болмаған кезде салықтардың тұнбасы.

6. Құрылтайшының жеке меншігін жалға алу (үй-жайлар, авто, жабдық)

+Салық салынатын базаны азайту.

7. Несие қызметкерлерін беру

+NFFL және сақтандыру сыйлықақылары тақырыпқа жатпайды. Банктің Банктің 115-фц үшін бұғатталуы мүмкін.

сегіз. Жеке көлік қызметкерін пайдалану үшін өтемақы төлеу

+Өтемақы төлемдері жарналар мен жеке табыс салығы салынбайды; Құжаттамалық құжаттардың қажырлы күші.

тоғыз. Дивидендтерді төлеушілерді төлеу

+Жарнамалар бойынша үнемдеу (30%) NDFL төлемі; Кезең ішіндегі пайдаға жататын қаражаттың қолма-қол ақшасы.

10. Жеке мақсаттар үшін сатып алу

+салық салу базасын азайту; Сатып алудың техникалық-экономикалық негіздемесін және экономикалық негізділігін дәлелдеу қажет.

он бір. Қолма-қол ақшаны алу

Сонымен бірге, қолма-қол ақша ұйымның кеңсесінде болуы мүмкін. Шағын кәсіпорындарды қолма-қол ақшамен шектей алмайды. Ақшаны алып тастаудың аз мөлшері (әр шот үшін), шот банкі бұғаттамайды.

12. «Бір күн» арқылы қолма-қол ақша

+салық салу базасын азайту; Мәмілелердің жалғандығы, отряд қаупі.

Іс жүзінде кейбір ұйымдар әртүрлі құралдарды қолданады.

Әр әдіс, «Ақшаны қалай төлеуге болады» мақаласынан бастап, сіз оны сүйреп, сүйреуіңіз керек. Іскерлік мақсаттар болмаған кезде құқықтық схема үшін қылмыстық жазылған.

Қосымша пайдалы ақпарат алғыңыз келе ме?
Nalket каналына жазылыңыз
Біздің веб-сайтқа келіңіз: Noallet ru

Неліктен және IP арқылы қалай қолма-қол ақша алуға болады?

Ағымдағы шоттағы ақша IP - бұл ақша IP. Оларды өз қалауы бойынша, оның ішінде қолма-қол ақшаны, ағымдағы шоттан жоюға құқылы. Кәсіпкерлік және жеке қорлар арасында ешқандай айырмашылық жоқ, және бұл алаяқтар.

SP-ді пайдаланып ақша-несие тізбектері. Екі және одан да көп тараптар қатысады. Бұл, мысалы, компания: компания IP-ті, мысалы, жақын туысында тіркейді немесе IP-кәсіби тереңді тартады. Онымен бірге консультациялық қызметтер, жарнама, тасымалдау немесе тауарларды жеткізу бойынша азаматтық келісімшарт. Бұл жағдайда тапсырыс беруші компания болып табылады және қызметтерді IP ұсынады.

Іс жүзінде, IP қызметтері жоқ (жұмыстар, жабдықтар) іс жүзінде берілмейді, бірақ көрсетілетін қызметтер, орындалатын жұмыс, жеткізілген жұмыс, жеткізілім белгілері өте үлкен сомалар бойынша қол қояды.

«Қызмет көрсету» аяқталғаннан кейін тұтынушы қаражатты IP-шотына аударады. Кәсіпкер оларды қабылдайды, ағымдағы шоттан және тұтынушыға аударымдардан алынады. Ашық қызығушылық өзіңізде анықталған пайызға алынады.

Ағымдағы шоттағы операцияларды кім бақылайды?

Мұндай схеманы анықтау оңай. Салық инспекциясы құқық қорғау органдарының қызметкерлерімен бірлесе отырып, бұл тетік жылдар бойы жасалды.

Осылайша, инспекторлар жеке тұлғаның шот-фактураларындағы операцияларды бақылауға, әңгімелер деңгейін бақылауға, мәмілелер бойынша құжаттарды сұратуға, корреспонденцияны сұратуға, хат-хабарларды тексеру, есеп беру, оқу-мекен-жайы, келісімшарттарды талдауға құқылы «Күдікті» қызметтер үшін - мысалы, егер IP көлік қызметтерін ұсынса, және тапсырыс беруші тасымалдау қажет тауарларды сатып алмады.

2014 жылғы 13/31/31/31/31/31/31/31 / 19592 ж. «СА-4» / 19592 »Хатта инспекторлар тексеру кезінде назар аударатын операциялардың белгілері көрсетілген, олардың ішінде:

  • IP шартының қол қойған тараптары түрмеде отырады немесе қайтыс болды;
  • тауарлар (жұмыс, қызметтер) заңмен белгіленген лимиттен асып, қолма-қол ақшамен төленеді;
  • Мәлімделген қызметтерді (жұмыс) ұсыну үшін IP ресурстар жоқ;
  • Компания мен IP арасындағы мәміле іскерлік мақсаты жоқ.

Сонымен қатар, банктерге бірқатар белгілер бар, оларда олардан олар ашады. Мысалы, кәсіпкер оған баратын барлық ақшаны жояды. Немесе ақша басқа клиенттердің шоттарына аударатын контрагенттен келеді.

Егер сіз банкті немесе инспекцияны бір рет алданып алсаңыз, онда екінші рет жұмыс істемейтін кепілдік жоқ. Мүмкін олар жай қарап, тексеруді жоспарлап отыр шығар.

Заң бойынша бизнесті басқару. IP және LLC қызметтері 3 айға дейін.

Салықтық схемалар қалай ашылады: сот шешімдерінің мысалдары

Сот тәжірибесінде салық инспекциясы Pi арқылы заңсыз қолма-қол ақшаның сызбаларын ашқан кезде жеткілікті мысалдар бар. Контрагенттердегі ең жақсы мәмілелер туралы шындықтың ешқандай дәлелі жоқ екені белгілі болды.

Бір мысал - 09.04.2019 № А27-25354 / 2018 ж. Кемеровск облысы Төрелік сотының шешімі. Компания басқа алты контрагентпен жасалған мәмілелер бойынша ҚҚС-ты шегеру үшін қабылдады. Барлық транзакциялар олар бойынша бастапқы құжаттармен расталды. Компания контрагенттерді мұқият зерделей отырып таңдады. Қызметтерді толығымен төледі.

Салық инспекциясы компанияны тексеріп, экономикалық негізсіз транзакцияны атап өтті. Контрагенттер заңды мекен-жайға сәйкес келмегені белгілі болды, бұл олардың жұмысы немесе жеткізілімдерін орындай алмады, өйткені олардың құрамына қызметкерлер және қажетті толеранттылық қажет болғандықтан, олардың жұмысы немесе жеткізілімдері мүмкін. Контрагенттердің жетекшілері өз қызметіне қатыспайды.

Тексеру нәтижелері бойынша инспекция компанияны салық құқық бұзушылық үшін жауапкершілікке тартқан. Dinconsted ҚҚС - 5,4 миллион рубль, табыс салығы - 5,2 миллион рубль, сонымен қатар айыппұлдар мен өсімпұлдар.

Компания отрядтармен келіспеді және инспекцияға сотқа жіберді. Тергеу барысында компанияның көптеген операциялары құжаттарды растай алмайтындығы дәлелденді. Мен орындалған жұмыс үшін контрагенттерді төледім, олар осы сомаларды IP және физикалық заттар арқылы қол жеткізді. Яғни, қолма-қол ақшаны тікелей, ЖШС мен IP арасында және тізбекке (OOO → OOO → ... → IP) арасында болды.

Судьялар компанияда салық шегерімдерін қолдануға және жоқ операциялар үшін табыс салығын ескеруге құқығы жоқ деп тұжырымдады. Олар салық инспекциясының жағында құлап, барлық отрядтарды қолданды.

Немесе тағы бір мысал, 09.10.2018 жылғы № А40-51166 / 2018 Мәскеудің шешімі туралы тоғызыншы Төрелік сотының шешімі. Компания екі IP-мен жұмыс жасады. Олардың бірі көлік қызметтерін ұсынды, бірақ сонымен бірге, жол полициясының мәліметтері бойынша, тіркелген кезде, тіркелген кезде көлік жоқ, жеткізіліммен байланысты емес іс-шаралар. Автомобильдерге техникалық қызмет көрсету және жөндеу, бухгалтерлік қызмет және кеңсе тауарларын жеткізді. Бұл іс-шаралар Октіктіктен ерекшеленді, ол бүркітке енгізілген.

Салық инспекциясы инспекция жүргізді және оның нәтижелері бойынша компанияны салық қылмыскері үшін сот төрелігін тартты. Табан. Салықтар, айыппұлдар және айыппұлдар.

Кәсіпкерлер тіркеу мекен-жайларына сәйкес келді. Банктік үзінді көшірмелерге сәйкес олар компаниядан ақша алды және оларды бір күндік фирмалардың шоттарына және жеке тұлғалардың банктік карточкаларына аударды.

Сот істі қарады, салықтың тарапын қабылдады және оның шешімін алып тастады.

IP арқылы ақша тапсыруға не қауіп төндіреді?

Ашылған оқылатын мәмілелерге қатысушылар айыппұл салынады - айыппұлдан бас бостандығынан айыруға жіберіледі.

Не жазалануы мүмкін Тапсырыс беруші ұйымының басшысын қалай жазалау керек Негіз
Төлемсіз немесе толық емес салық төлеуге әкелген салық базасын қасақана алып тастау Төленбеген салықтың 40% айыппұл салынады. б. 2-өнер. 122 NK RF
Салық салықтарға салық салу 10% -дан астамға, қиялдағы операцияларды есепке алуды жүзеге асырады 3,000-10 000 рубль, айыппұлды қайта анықтаған кезде 10 000-000,000 рубльге дейін артады. Немесе жұмыс орны 1-2 жылға шеттетіледі. Өнер. 15.11 Әкімшілік кодекс
Декларациядағы жалған ақпаратқа байланысты салықтар мен басқа да міндетті төлемдерді төлемегенде 15 миллион рубльден асады. Үш жыл ішінде немесе төленбеген салықтар 5 миллион рубльден асады.

Бастықтың жауапкершілік нұсқалары:

  • Айыппұл 100 000-нан 300 000 рубльге дейін;
  • Жалақы немесе 1-2 жылға басқа кірістерді сақтау;
  • 2 жылға дейін мәжбүрлі жұмыс немесе бас бостандығынан айыру, белгілі бір лауазымдарға немесе іс-шараларға тыйым салынған, 3 жылға дейін.
б. 1 өнер. 199 Қылмыстық кодекс
Алдын-ала жасалған қастандық немесе әсіресе үлкен мөлшерде жасалған салық төлеуден жалтару - үш қаржы жылы ішінде 45 миллион рубльден астам. немесе төленбеген салықтардың жартысынан көбі 15 миллион рубльден асады.

ЖАҢА ТАҢДАУ:

  • 200 000-нан 500 000 рубльден бастап айыппұл;
  • Жалақы немесе кірістерді 1-3 жас аралығында сақтау;
  • 5 жылға дейін мәжбүрлі жұмыс немесе 6 жылға дейін бас бостандығынан айыру, белгілі бір лауазымдарға немесе 3 жылға дейін қызметке тыйым салынған.

б. 2-өнер. 199 Қылмыстық кодекс

Бірнеше ұйымдар мен кәсіпкерлер қатысатын салық салу схемаларын ашуға қабілетті салықтық салық, оның ішінде бір-біріне ақша қолма-қол ақшаны беру оңайырақ. Мұндай операцияларды жүйелі, үлкен аудармаларды және IP есептік жазбасынан барлық ақшаны алып тастайды. Ұйымдастырушылар, керісінше, қиындықтар туындайды: күдікке себеп болмағандай, қолма-қол ақшаға қатысқан кәсіпкерлер шеңберін кеңейту қажет, оларды үнемі өзгертеді және аз мөлшерде аударыңыз және ол міндетті.

Мәміле жасалатын салық инспекциясына қосымша, банктер 115-фц орындалуы аясында бақыланады: қолма-қол ақша блоктап жатыр, олар «қара тізімге» ықпал етеді. Компания өзінің беделіне қауіп төндіреді - есеп оны кез-келген банкте ашпайды. Басқа мемлекеттік органдар тексерулермен бірге келеді - мысалы, Роструд, Роспотребнадзор, Ростехнадзор. Олардың барлығы «күдікті» операцияларды таба алады және оларды салық инспекциясына немесе полицияға есеп бере алады.

Юлия СШЕРОВА , тәуелсіз салық кеңесшісі

Біздің каналға бизнес үшін ең маңызды өзгерістер туралы білу үшін біздің арнаға жазылыңыз.

Қолма-қол ақшасыз төлемдер ыңғайлы, бірақ олардың ерекшелігі бар - олар салық органдарына ашық, ал шоттарды бұғаттау қаупі бар. Сондықтан банктік емес қолма-қол ақша (анықталған) мәселе кәсіпкерлер үшін өзекті болып табылады.

Ақша кассалық схемалары

Шоттан ақша алу заңды. Шағын сомалар атқарушы шығындар туралы немесе іссапар үшін төлем ретінде есептен шығарылады. Егер сізге айтарлықтай қаражат бөлу қажет болса, басқа әдістерді қолдануға болады, бірақ бәрібір салық төлеу қажет болады.

Жалақыға ақша

Қарапайым, бірақ қымбатты ақша. Кеңселер жазу заңды болды, жалақы нақты қызметкерлерге берілуі керек. «Өлі жандарды» қолдану (тізімдегі жұмысшылар жалақы алу үшін, бірақ оларды қызметте ешкім көрмеген) - бұл заңның тікелей бұзылуы.

Осы схема бойынша ақшаны қолма-қол ақшаны қолма-қол ақшаны алу үшін оның иесі немесе оның мүшелері өз компаниясында жұмыс істеуге орналастырылған. Лауазымы маңызды емес, бірақ егер тексеру кезінде салықтық жас кассирдің жалақысының Бас директордың жалақысынан гөрі маңызды екенін көрмесе, сұрақтар туындайды.

Жалақыға бөлінген сомалар, салықтар төленеді, атап айтқанда:

  • кірістер - 13%;
  • Зейнетақы және сақтандыру қорына жарналар - 30-35%.

Яғни, шығындар шамамен жарты мөлшерде болады. Мұнда өзгерту мүмкін емес ештеңе болмайды, жол қымбат, бірақ заңды. Оның қадір-қасиеті, компанияның кез-келген қаржылық жағдайында жалақы төлеуге болады. Егер компания шығындарданса да, қызметкерлер уақытында жалақы алуы керек. Төлемдердің кешігуі еңбек инспекциясынан сұрақтар туғызады.

Дивидендтер

Дивидендтердің төлемі - бұл кәсіпорынның құрылтайшылары арасындағы кірісті бөлу әдісі. IP-ге айырмашылығы, ЖШС немесе АО барлық қызметі белгілі бір адамдардан алшақтайды, пайда мен пайда меншік компанияның меншігі болып табылады. Алынған қаражатты алу үшін сіз дивидендтер салығын төлеуіңіз керек. Оның мөлшері:

  • Тұрғындар үшін 13%;
  • Резидент еместер үшін 15%.

Дивидендтерге салынатын салық жалақыдан әлдеқайда аз. Бірақ осы схема бойынша ақша әкелу үшін кәсіпорыннан пайда табу қажет. Егер құжаттар құжаттарға аз немесе жоқ болса, онда берік дивидендтер төлеу мүмкін болмайды. Есептеуге теңестірілген дивидендтер мүмкін емес және егер компания салық немесе мемлекетке басқа міндеттемелер бойынша қарыз болса.

Төлемнің тағы бір жағдайы - құрылтайшылардың отырысы, тиісті шешім қабылданған болуы керек. Сонымен қатар, төлемді тоқсанына 1 рет көбірек тағайындау мүмкін емес.

Минус дивидендтерді алу - есептеу арқылы зейнетақы қорына және сақтандыру қорына төлемдер алынбайды. Ақша алу Бұл жолмен сіз қаражаттың ауысуына тәуелсіз болуыңыз керек. Осылайша, бір табыс салығы құны болмайды және міне, көп төлейді.

Аутсорсинг

Бұл опция бұл заңнамалық болса да, салық заңнамасының бұзылуында. Әдістің мәні: Кәсіпорынның директоры (немесе оның депутаты) IP шығарады және әдеттегідей, еңбек шартында емес, қызмет көрсету туралы келісім бойынша жұмыс істеуге арналған.

Бұл әдіс тым жақсы емес, өйткені салық бұлай деп күдіктенеді, өйткені бұл қолма-қол ақшаның схемасы деп күдіктенеді. Әсіресе, компанияның пайдасы аз болса және қызметтерді көрсетуге арналған келісімшарт бойынша төлемдер өте жақсы жағдайда. Бақылау органдары ынтымақтастықтың еңбек қатынастарының белгілері жоқ екенін дәлелдеуге тырысады. Егер ол сәтті болса, онда салықтардың алдын алу үшін оған жалған жұмыс процесін құру ақы алынады.

Бірақ әлі де кәсіпкерлер бұл схеманы пайдалануды жалғастыруда. Бұл жағдайда таяқтан өтпеу маңызды. Шарт бойынша төлем құрылтайшы емес, үшінші тарапты емес, қалыпты болуы керек.

Қандай нұсқалар заңсыз

Ақша

Сөздің кең мағынасында қолма-қол ақшаны толтыру - бұл шоттан қолма-қол ақшаны алу. Ең оңай опция - бұл банкоматтан ақшаны алып тастау. Бұл әдіс өте заңды.

Заңсыз қолма-қол ақша салық төлеусіз компанияның шотынан шығару деп аталады. Заңды пайдалану арқылы салықтар мен сақтандыру сыйлықақыларын төлеу қажет. Салық шегерімдерінің мөлшері 50% -ға жуық болуы мүмкін.

Сақтағысы келетін тілек кәсіпкерлердің шығындарды іздеп, қолма-қол ақшаны заңсыз схемаларды ойлап табуға әкеледі. Схемалар әр түрлі, бірақ мәні бірдей: бірнеше сүңгуір қайық фирмаларының шоттары арқылы «жетегі» қаржыландырады. Компанияның тізбегіндегі соңғысы банктік терминалда ақша алынып тасталған адамның банктік карточкасындағы қаражат тізімі берілген. Алынған қаражат қаражат иесіне беріледі. Әрине, фирмалар қызметтерге ақы төленеді, қазіргі уақытта бухгалтерлік есепті қолдау шығындарын есепке алмастан шамамен 10% құрайды. Бірақ мұны ескере отырып, мұндай схема заң бойынша салықтарды төлеуден гөрі тиімдірек болып шығады.

Тіркелген фирмалар немесе IP ақша аудару үшін қолданылады. Аударманы негіздеу үшін, есептік жазбаның иелері кез-келген қызметтерді ұсыну туралы келісімдер жасайды: консультациялар, тренингтер немесе тренингтер. Шын мәнінде, оларды ешкім жұмсамайды, яғни келісім-шарттар жоқ қызметтерді ұсынуы керек.

Қолма-қол ақшаны шығару үшін пайдаланылатын фирмалар мен IPS көп ұзамай бар. Бірнеше операциядан кейін компания жабық, содан кейін жаңасын ашады. Салықтық тексеруді жүргізу кезінде актерлер құру өте қиын, өйткені олардың жартысынан бері компаниялар болмайды.

Бақылау органдары заңсыз қолма-қол ақшамен келіспейтін күресті басқарады. Қаражаттың банктік емес өндірісінің тәжірибесі, салықтар қазынадан алынбайды, сонымен қатар осы тәсілмен өсірілгендіктен, бұл жолмен алынған ақша қара нала массасын толықтырады. Бұл қаражат «конверттерде» жалақыны шығару, шенеуніктер мен басқа да заңсыз әрекеттермен айналысу үшін қолданылады. Көлеңкелі айналымдағы ақша Ақ экономиканың дамуында теріс көрініс тапқан. Мұндай әрекеттер дайындық тоқтатпауы мүмкін, оларға қылмыстық жауапкершілік жүктеледі.

Кассалық кассалық схемалар (2020)

Қорқынышты «бас кеңсе» үрейлі банкирлер

Кәсіпкерлер заңсыз қолма-қол ақшаны алуға, әр түрлі схемаларға жүгінуге тырысады. Көріну транзакциясын беру үшін жалған құжат ағыны жасалады - қиял қызметтерін көрсетуге арналған келісімшарттар жасалды, келісімдер жасалады.

Молдиндонбанк айналасындағы бизнес.

Құқық қорғау органдары елден заңсыз шығарылатын үлкен алаяқтық анықталды. Екі оффшорлық компания құрылды, олардың біреуі «жаратылыстан» басқа бірнеше жүз миллион доллар, несие келісімін жасасады. Несие берушіде Moldindconbank-та есеп айырысу.

Молдованың азаматы кепілгер ретінде кепілгер ретінде жарияланды, ал Молдованың азаматы мәміленің негізгі кепілі туралы жарияланды.

Борышкердің компаниясы несие шарты бойынша өз міндеттемелерін орындамады. Несие беруші сотқа Кепілгерді тіркеу орнында, яғни Молдоваға жүгінді. Сот бұйымдар, әрине, кепілгерден қарызды қалпына келтіру туралы шешім шығарды. Ресей банктерінің шоттарындағы ақша сот шешімі негізінде шетелге аударылды.

Әрі қарай, ақша валютаға ауыстырылып, несие берген оффшорлық компанияның шоттарына аударылды. Бұл схемаға 60-қа жуық ресейлік банктер қатысты. Ресей Федерациясының Ішкі істер министрлігінің алаяқтық жарияланғаннан кейін, кәсіпкерлерге - қылмыстық жауапкершілікке тартылған қылмыстық жауапкершіліктер 1 миллиард доллардан асады.

FSSP

Бұл схема Молдова банкіне қатысты қолданылған адамға өте ұқсас. Айырмашылық - пернетақта (FSSP) тізбектегі негізгі сақина болып табылады. Схема келесідей жұмыс істейді: екі компания құрылды - Ресей Федерациясының тұрғыны және резидент емес. Олар қарыз алушы резидент еместі жүзеге асыратын несие туралы келісім жасайды, ал респондент резидент болып табылады.

Қарыз алушы талапкер ретінде төрелік сотқа қарызды өтеуге қойылатын талаптарды шешеді. Сотталушы соттағышты таниды. Сот шешімдері - сот ісін орындау. Сот шешіміне сүйене отырып, басшылық тізім шығарылды.

Онымен бірге қарыз алушы атқарушылық іс жүргізуді жүзеге асыратын шабуылдарға жүгінеді. Нәтижесінде, Толығымен заңды негіздер бойынша тұрғын үйдің қаражаты шетелдік банктегі шот бойынша тізімделеді.

Бұл схеманың бірегейлігі өзекті заңдылықта болып табылады, барлық іс-шаралар мемлекеттік құрылымдар арқылы жүзеге асырылады, ал бақылау органдарында мәміле қатысушыларына ештеңе жоқ. Техникалық тұрғыдан алғанда, бұл схема мінсіз жұмыс істейді, өйткені ол барлық жағынан заңды түрде қорғалған. Сот және Сот орындаушылары өз өкілеттіктерінің бір бөлігі ретінде қатаң әрекет етеді, сондықтан банк қаражаттың берілуіне жол бермеуге құқылы емес, тіпті егер бұл тек заңсыз қолма-қол ақша алу болып табылады.

Күрделілік - соттың дау тараптары болып табылатын компаниялардың қызметін тексеруге құқығы жоқ. Тіпті ең үстірт тексеру тіпті қарыз алушының және борышкер коммерциялық қызметті жүргізбейтінін де көрсете алады, бірақ олар коммерциялық қызметті жүргізбейді, олардың айналымы несие келісіміндегі сомамен салыстырғанда аз.

2017 жылғы ақпанда Ресей Федерациясының Орталық банкі заңсыз жолмен алынған қаражатты заңдастыруға қарсы іс-қимыл бойынша ұсыныстар берді. Банктер ең қатаң бағдарлама бойынша әрекет етуге шақырылады: күдіктілердегі мәмілелерден бас тартуға, содан кейін осы тұтынушыларға ерекше назар аударуға шақырылады. Күтулер борышкер және айыпталушы болып табылатын компаниялардың шоттарындағы басқа шоттардың болмауы немесе бұзылуы сияқты сәттерді тудыруы керек. Егер клиент күдікті схемаларды бір жыл ішінде 1 рет, орталық банк онымен ынтымақтастықты тоқтатуға кеңес береді.

Алайда, бұл ұсыныстар банкирлердің дұрыс түсінігін таппады. Жетекшіні ұсынғаннан кейін, банктерде мәмілелерден бас тартуға құқығы жоқ. Тексерусіз алаяқтарды жақсы клиенттерден ажырату қиын, сондықтан банктер заңдарды бұзбайтын адамдар арасында наразылықтарынан қорқады.

Қаржы институттары басқа схемада жұмыс істеуді жөн көреді. Мәмілені сұраған жағдайда, Банк ақша аударады, бірақ қаржылық бақылау қызметіне күдіктерін хабарлайды. Әрі қарай, несие ұйымы бақылау органы жүргізген тексеру нәтижелеріне байланысты әрекет етеді.

Атқарушы тізімдер

Бұл алаяқтық схема сонымен қатар атқарушы парақтардың орындалуымен байланысты. Ол келесідей жұмыс істейді: компания (немесе бірнеше компания) банктердегі шоттармен жасалған. Бұл шоттар басқа заңды тұлғалардан қаражат ала бастайды. Көрсетілген қызметтер үшін, көбінесе кеңес беру және тренингтер үшін.

Әрі қарай, кейбір адамдар соттарға Қоғамнан қаражат бөлу үшін шағым бере бастайды. Сонымен қатар, сотталушының өкілі бұл шағымдарды таниады. Соттар борышкерден шағым сомасын қалпына келтіру туралы шешім қабылдайды. Осы шешімге сүйене отырып, Атқарушы тізбектер шығарылды.

Парақтар «борышкер» компаниясының шоттарынан көрсетілген сот шешімдерін орындауға мәжбүр болған банктерге жіберіледі, олар жеке тұлғалардың пайдасына үлкен сомалар. Шынайы атқарушы парақтарда операцияларды жүргізуден бас тарту туралы банктердің ресми себептері жоқ.

Алаяқтық схемасына, сондай-ақ бірнеше компаниялар, сондай-ақ осы фирмаларды басқарумен келісетін жеке тұлғалар қатысады.

Жеке тұлғаларды тарту сізге атқарушы тұлғаларға заңды түрде ақша алуға мүмкіндік береді. Компанияның борышкер соттарының қызметін тексеру онымен айналыспайды, сондықтан алаяқтық схема, ең аз ашылады.

Схема билікті бақылауға шыққанына қарамастан, онымен күресу қиын. Орталық банк мұндай істерді банктерге бақылау бойынша ұсыныстар жіберді және банкирлердің банкирлермен күмән тудырмайтынын еске салды. Бірақ күдікті операцияларды болдырмаудағы басты рөлді банктер, бірақ құқық қорғау органдары ойнатпайды. Банктер Атқарушы тізімге қаражат есебін кешіктіруге құқылы, бірақ 7 күннен аспайды («атқарушылық іс жүргізу туралы заңның негізі». 60 б. 6). Осы уақыт ішінде құқық қорғау органдарының қызметкерлері тергеу үшін қосылуы керек.

Әр түрлі нұсқаларда мұндай толқын схемасы әзірге.

Атқарушы жазбалар

Соңғы екі жыл ішінде нотариустардың атқарушы жазбаларында күмәнді операциялардың өсуі байқалды. 2019 жылы мұндай операциялар 5 миллиард рубльден астам сомада өткізілді.

Схеманың мәні қарапайым: Компания кез-келген өнімді оқытады. Төлем мерзімдерін өткізіп, сатушы нотариусқа жүгінеді, бұл тауарларға ақша келмейді. Нотариус құжаттарды тексереді, міндеттемелердің бар екеніне көз жеткізіп, атқарушы жазба қойылған.

Заңнамадағы олқылықтардың арқасында нотариус қолданыстағы міндеттемелердің шындығын тексермеуі керек. Оның құзыреті туралы тауардың жеткізілгеніне көз жеткізу үшін емес және сатушының шотына ақша тізімдеген жоқ. Шешім қабылдау үшін келісімшартқа ие болу үшін жеткілікті.

Нотариустың атқарушы жазбасы атқарушы тізім мәртебесіне ие («Орындалуда», 12-бап. 12-бап), сондықтан Банк осы құжатты алғаннан кейін қаражат беруден бас тартуға құқылы емес. Осы себепті алаяқтар кәсіпкерлері бұл схеманы заңсыз қолма-қол ақшамен пайдаланады.

Таяу уақытта заңға түзетулер енгізу жоспарлануда, оған сәйкес, егер олай болса, нотариаттық іс-әрекеттерден бас тарту құқығын, егер күмән туындаса, онда мәміленің тұтастығы туындайды. Адвокат бас тартудың заңсыз қолма-қол ақшаны орындау ниет білдіргені туралы күдік туындағанын білдіре алады.

Жауапкершілік

Навигация үшін жауапкершілік

Күдікті аудармаларды анықтаған кезде Банк компанияның шотын немесе IP-ді бұғаттай алады. Тексеру дұрыс:

  1. Барлық операциялар компьютердің компьютерлік бағдарламасын бақылайды. Егер күдікті аударма анықталса, сигнал пайда болады және жұмыс туралы ақпарат маманның әсерінен түседі.
  2. Қаржыгер құжаттарды зерттейді. Егер күдіктер ақталғандай көрінсе, онда банк шот иесіне тиесілі.
  3. Иесіне аударманы негіздеу, оның заңдылығын растайтын құжаттарды ұсынуы сұралады. Аударманың компанияның экономикалық қызметіне шынымен байланысты екенін дәлелдеу керек.
  4. Егер бәрі тәртіппен болса, банк бұғаттауды алып тастайды, ал ақша жібереді.
  5. Егер тіркелгі иесі сенімді құжаттар жеткіліксіз болса немесе ұсынбаса, шот толық түсіндірілгенге дейін бұғатталады.

Бұғаттаудан бұрын істі әкелу өте қажет емес. Бірінші сұранысқа жауап берген дұрыс. Сонымен қатар, құжаттар міндетті түрде жеке өзі берілмейді, көшірмелерін электрондық пошта арқылы жіберу немесе хабарлама жіберу үшін, мессенджер арқылы жібереді.

Қадамдық үшін, мәртебелі азаматтық жауапкершілік қарастырылған. Актерлер қылмыстық қылмыстық іс жүргізу 22 тарауына сәйкес бөлшектеледі. Жауапкершілік шара белгілі бір жағдайда қандай мақаланың қолданылатынына байланысты. Салық салу мақсатында оларды жасыру мақсатында үлкен соманы алып тастағанда, 198-бап «Жеке тұлғаның салық төлеуден жалтаруы» жеке тұлғаның жалтаруы сақтандыру сыйлықақыларын төлеуден сақтандыру сыйлықақыларын төлеуші ​​болып табылады. Ол жазалауға тағайындалуы мүмкін:

  • 100-300 мың рубль мөлшеріндегі айыппұлдар;
  • 1 жылға мәжбүрлі жұмыс;
  • 6 ай қамауға алу;
  • 1 жылға дейін ұстау.

Көптеген үлкен көлемде қолма-қол ақшаны қолма-қол ақшамен толтыру кезінде жаза қатаң:

  • Айыппұл мөлшері 500 мың рубльге дейін артады;
  • 3 жасқа дейінгі мәжбүрлі уақыт;
  • Түрме жазасы 3 жылға дейін.

Егер мемлекеттік бюджет 900 мың рубльді және 3 есепті кезең үшін төлем жасамаса, шығындар үлкен, егер 3 есеп беру кезеңі үшін, егер берешек бюджетке аударылатын жалпы соманың 10% аспайды. Әсіресе үлкен шығын - егер төленбеген салықтардың сомасы 4,5 миллион рубльді құрайды.

Егер бұзушы құқық бұзушы құқық бұзушылықта бірінші рет, сондай-ақ барлық қарыздарды өз еркімен және толық сөндірсе, ол қылмыстық қудалау емес.

Егер заңсыз қолма-қол ақша жеке тұлға емес болса, онда кәсіпорын, содан кейін ол оған қолданылады 199. мақала Ұлыбритания «Салықты жалтену». Бұл жағдайда басшылық немесе қаржылық операцияларды жүргізуге құқығы бар адамдар сот төрелігіне тартылады.

Жаза жеке тұлғаларға қатысты. Қосымша нүкте 3 жылға аға позиция басшылығына тыйым салуы мүмкін. Бюджетке қарыз алдыңғы 3 есепті 3 жылға есептеледі.

Жүйелі заңсыз қолма-қол ақшамен есептелген компаниялар тіркеуден айырылған, яғни жұмыс істеу құқығы. Тергеу барысында қылмыстық әрекет жасауға үлес қосқан адамдар да жауап бере алады. Кінәлі адамның қылмыстық схемаға қатысу дәрежесіне байланысты анықталады.

Қолма-қол ақшаның заңсыз қамауға алынған қылмыстардың біліктілігі қиын міндет болып табылады. Кәсіпкерлер-қылмыскерлер көбінесе жалған қаржылық құжаттарға және басқа да алаяқтыққа жүгінеді, олар Қылмыстық кодекстің басқа баптары үшін жауап бере алады:

  • Заңсыз кәсіпкерлік - өнер. 171;
  • Құжаттарды бұрмалау - өнер. 327;
  • Қаражатты жуу - өнер. 174.

Банктер немесе салық органдарының қызметкерлері ақпаратқа ақпаратты прокуратураға жеткізетін осындай қылмыстарды анықтайды. Егер алдын ала тергеу қылмыстың құрамын анықтаса, олар істі қоздырады және тергеу жүргізеді.

Бүгінгі күні танымал қалады және заңсыз банктік қызмет үшін қылмыстық жауапкершілікті арттыру (Ресей Федерациясының Қылмыстық кодексінің 172-бабы).

Күдікті банкті қалай болдырмауға болады

115 ф0.

Тергеу барысының тәуекелін азайту үшін ( 115-ф0. ), құжаттарды дайындаудың дұрыстығын орындаңыз. Банктер қаржылық бақылауды жүзеге асырады - барлық қаржылық аударымдарды бақылайды, күдікті анықтайды. Құжаттарды жобалаудағы қателіктер күдікке апарады, ал банк қызметкерлері компанияның қаржылық қызметін тексеруді бастай алады. Күмәнді мұндай операцияларды қамтиды:

  • Толық аударма сипаттамасы жоқ. Егер сіз жай ғана «Қызметтерге ақы төлеу» жазсаңыз, ол күдік тудыруы мүмкін. Келісім-шарт нөмірлерінің санымен кеңейтілген жазу керек. Мысал: «Жеткізілген тауарларды _» бойынша «Шарт бойынша төлеу».
  • «Қара тізімдерден» контрагенттерге аудармалар. Кез-келген банкте сенімсіз беделі бар фирмалардың тізімі бар. Күтулер Компанияның шоттарына төлемдерді «бір күн» белгілерімен тудыруы мүмкін. Мұндай белгілерге компанияларды жаппай тіркеу орнында заңды мекен-жайы, ең жақсы он фирмада жұмыс істейтін жетекші кіреді. Егер компания ақшаны бір күндік компанияға аударса, ол да күдіктенеді. Бұл ерекше тексеруді тағайындауға себеп.
  • IP есебінен үнемі үлкен сомалар шығады және олар дереу қолма-қол ақшамен алынып тасталады. Мұндай операциялар - бұл IP қаражат тізбегіндегі ақырғы сілтеме екендігі белгі болып табылады.
  • Негізгі қызметке байланысты емес аудармалардың түсуі. Мысал: Компания аяқ киімді сатумен айналысады, және кенеттен білім беру қызметтерін ұсыну үшін аудармаларды ала бастады.

Егер аударма күмәнді санатқа берілсе, онда компанияның есептік жазбасы немесе IP бұғатталады. Бұғаттаудың себептері басқаша: шоттағы қамауға алу салықтар төленбеген кезде немесе егер төлем аз мөлшерде болса. Қаржылық бақылау күдікті шоттарға ие, олар салықтар қаражаттың 0,9% -дан азын алады.

Банктік емес қолма-қол ақша - қорытындылар:

Қолма-қол ақшаны заңсыз қабылдау Салық төлеуден жалтару тәсілі ретінде - қылмыстық жаза көзделетін қылмыс.

Мемлекет заңсыз қолма-қол ақшамен, салық инспекциясын, банктер мен ішкі істер органдарымен күресуде:

  • Банктерде автоматты түрде қолма-қол ақшаға ұқсас транзакцияларды бақылайды.
  • Салық органдарына компаниялардың қызметі жүргізеді.
  • Экономикалық қылмыстар бөлімі соңғы сатыда және сот төрелігін жүзеге асыруға байланысты.

Мемлекет ақшаны шоттан ақша аудару үшін заңсыз қаржылық операцияларды тоқтату үшін құрылған құрылымдар мен тетіктердің жеткілікті мөлшері бар. Қылмыстық әрекеттерді анықтаған кезде бұзушылар қылмыстық жауапкершілікке тартылды.

Басқа заңды жаңалықтар:

223 Қарау

Бәріңе сәлем! Бүгін біз сізге заңды негіздер бойынша қаражатты пайдаланып, құқық қорғау органдарынан қылмыстық қудалаудан аулақ болуға мүмкіндік беретін заңды жолдар туралы айтамыз.

Кәсіпкерлер мен кәсіпкерлер көбінесе адал бизнес оның құлдырауына апаратындығын жиі шағымданады.

Қызметкерлерге жалақы төлеу, салықтар мен басқа да жарналар төлейтін төлемдер бизнесті дамытудағы ақша толығымен қалмайтындығына әкеледі.

Сондықтан, сіз әрқашан заңды емес ақшаны қолма-қол ақшаны алуға жүгінуіңіз керек.

Бүгінгі мақалада біз IP және заңды тұлғалардың есеп айырысу шоттарынан ақша игерудің заңды және заңсыз жолдарын қарастырамыз.

Қолма-қол ақшаны қолма-қол ақшамен қамтамасыз ету

Барлық компаниялар мен фирмалар LTD ретінде тіркелген .. Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің жарғылық капиталын иелердің жеке мақсаттары үшін пайдалануға болмайды.

Дәл солай компанияның балансында көрсетілген мүлікке қатысты.

Компанияны қолма-қол ақшаны берудің құқықтық әдісі

Қолма-қол ақшаны бір жолмен бір жолмен - дивидендтер шығаруға болады. Олардың есептеуі тоқсан сайын жасалады.

Алынатын сомасы бар сомамен:

  • Ресей азаматтары үшін 13%;
  • Шетелдіктерге 15%.

Бұл есептеулер Компанияның кірісі болған кезде өндіріледі. Егер пайда аз болса немесе ол мүлдем болмаса, дивидендтер есептелмейді.

Есептеу келесі схема бойынша пайда болады:

  1. Компанияның таза кірісі жарғылық капитал мөлшерінен асып түсті.
  2. Дивидендтер төлеу туралы шешім қабылданды - есептеу мөлшерін, мерзімдері мен мерзімдерін анықтау.
  3. Қаражаттар құрылтайшылардың шоттарын тізімдейді.

Қоғамның жарғысы немесе акционерлерінің шешімі дивидендтер төлеуге төленетін кірістердің жиілігі мен мөлшерін анықтайды.

Төлемдер сомасы құрылтайшының үлесіне байланысты болуы мүмкін немесе дивидендтер бөлшектерге тең төленеді.

Кәсіпкердің есеп айырысу шоты арқылы қорытынды

Бұл нашарлау әдісі заңнаманы бұзады. Кәсіпкер иесі кәсіпкермен кейбір жұмыстардың соңғы шығарылымын немесе кез-келген қызметтерді ұсынуға келіседі.

Сонымен бірге ешкім ештеңе шығармайды және істемейді.

Компания алдын-ала тексерілмейтін жұмыс және қабылдау қызметтерін орындау актісіне қол қояды, оларды кейінірек тексеруге болмайды және жұмысқа немесе қызметке кәсіпкердің банктік шотына ақша тапты.

Соңғысы жақын жердегі өзіне-өзі қызмет көрсету құрылғысындағы қаражатты жақсы игеріп, ұйымның құрылтайшысы, келісілген пайызды бір уақытта қалдырады.

Бір күндік фирмалар арқылы қолма-қол ақша

Мұндай компаниялар жаңбырдан кейін саңырауқұлақтар сияқты өседі. Схема өте қарапайым:

  1. Сүңгуір қайыққа «мүйіз мен тұяқтар» фирмасы ашылады.
  2. Бастапқыда жақын арада, жақында жүргізіліп жатыр.
  3. Кейіннен ақшаны қолма-қол ақшамен сатып алғысы келетін компаниямен келісімшарт жасалады.
  4. Жалған құжаттар үшін өнім алынады немесе жұмыс істейді деп болжанады.
  5. Көрсетілген қызметтер үшін ақша жасалады.
  6. Кез-келген ыңғайлы сылтау көмегімен бір күндік ақшалай қаражат.
  7. Осыдан кейін компания қолданыстағы қосылыстардан тез жабылады.

Қоғамның иесін иелену арқылы пайыздарды қоспағанда қолма-қол ақша.

Бұл іс-шаралар Қылмыстық кодекстің бабы бойынша түседі және олар үшін нақты мерзім ала алады.

Банк ұйымдарын пайдалану

Бұл желі «сұр» рәсімдері - қылмыстар - қылмыс пен қаржы институттары арасындағы делдалдармен кездеседі.

Олардың әңгімелері бойынша заңсыз қолма-қол ақшаны ірі банктер арқылы жүзеге асыру оңай, өйткені соңғысы лицензияның жоғалуынан қорықпайды.

Шағын банктер күмәнді транзакцияларға жиі барады, өйткені олар орталық банктің тексеруден қорқады.

Мұндай дилерлер транзакциялардан пайызын алады. Мегаполистерде оның мөлшері провинциялық қалалардан үлкен.

Бұл шындыққа сәйкес келетін болсақ, айту қиын, өйткені растау фактілері жоқ.

Қайырымдылық

Қайырымдылық мақсаттарына аударылған қаражат салықтарға жатпайды және мәміле толығымен жасырын бола алады, бұл схеманы көбінесе алаяқтар жиі пайдаланады.

Ең құнарлы топырақ шіркеулерде. Мемлекет шіркеулерге араласпайды.

Кәсіпкер дін қызметкерінің қолында таза емес деп санайды, қайырымдылық мақсаттары үшін бірнеше миллион рубль, діни қызметкер қолма-қол ақшаның көмегімен жібереді.

Медиатор оның пайызын алады, ал бизнес иесі қолма-қол ақша алады.

Сонымен қатар, мемлекет шіркеудегі ақшаның қозғалысын бақыламайды. Бұл мемлекеттегі осындай шағын теңіз аймағы.

Компанияда тіркелу

Бұл әдіс толығымен заңды, бірақ өте тиімді емес. Иесі еңбек заңнамасына сәйкес Қоғамның жағдайында шығарылады.

Ай сайын өздігінен жалақы алады. Сонымен бірге, үлкен салықтарды төлеу қажет, бірақ қолма-қол ақша заңды түрде алынады.

Үшінші тарапқа несие беру

Қаражатты қолма-қол ақшаны алудың тағы бір тәсілі - материалдық бетке несие беру. Несие олар да қызығушылық таныта алады және оларсыз болуы мүмкін. Сонымен бірге, ұзарту үнемі шығарылып отырады.

Мамандар фирмаларға жеке тұлғаларға бір партияға несие беруге кеңес береді, бұл пакеттік банктің негізгі қарқынынан сәл асып түседі.

Қарызды есептен шығару кезінде Компания 13% салық төлейді. Қарызды есептен шығару ережесі - бұл өзінің қарыздарының жоқтығы.

Есеп берілетін тұлға үшін ақша

Құрылтайшы ұйымның қызметкерлер құрамына кіреді, ол шоттан қолма-қол ақшаны алынды.

Ақша салық салынбайды, бірақ тексеру кезінде қандай қаражат жұмсалғанын құжаттау қажет болады.

Қызметтер немесе жұмыстарды ұсыну туралы келісімшарт бойынша қаражатты алу

Жеке тұлға - тиісті келісім. Осыдан кейін жұмысты қабылдау актісі беріледі. Компания ақшаны мердігерге береді.

Алынған ақшадан, физикалық тұрғыдан салық төлейді, өз үлесін алады және компанияға ақша береді.

Сыйлықақы беру

Заң компанияларға марапаттарды өз қызметкерлеріне төлеуге тыйым салмайды. Сыйлық басшыға төленген кезде, содан кейін ол болады.

Сонымен қатар, сыйлықақы мөлшері органикалық емес. Алайда, мұндай жағдайларда салық органдарында тексеру кезінде сұрақтар болуы мүмкін.

IP пайдаланатын компанияны басқару

Бұл компанияның шотынан ақша тастаудың мүлдем заңды тәсілі. Компания иелерінің бірі IP-ді тартады.

Ол компаниялармен келісімді аяқтайды және оны басқарады. Оның жұмысы үшін ол заңды жалақы алады (оның өзі анықталған). Жеңілдетілген жағдайда жұмыс істеу, IP 13% орнына салықтардың 6% төлейді.

Жеке кәсіпкер қаражаттарды алу үшін барлық қажетті жарналар төлегеннен кейін оңайырақ.

Ақшаны салықтар бойынша салық салынбайды, оларды банк картасы арқылы көрсетуге немесе салымға қоюға болады.

Алайда, егер үлкен сомалар үнемі алынып тасталса, бақылау органдарында сұрақтар болады.

Сондай-ақ, банктердегі үлкен соманы қолма-қол ақшамен қарау кезінде белгілі бір комиссия алынады, ал шығыс бойынша лимиттер белгіленді.

Заңсыз қолма-қол ақша үшін жауапкершілік

Қылмыстық кодексте заңсыз қолма-қол ақшаны алу үшін жауапкершілік 198 (жеке тұлғалар) және 199 (заңды тұлғалар) баптарда белгіленеді.

Жеке тұлғалар үшін жаза IP салық төлеуден жасырғысы келетін сомаға байланысты.

Іс үшін жазаның ең аз өлшемі - айыппұл 100 мың ₽, ең жоғары кезең 3 жылға дейін. Мұндай жағдайларда заңды тұлғалар үшін жасалу мерзімі 6 жылға дейін ұлғайтылды.

Егер мүсіншiлер мұндай әрекеттерді алғаш рет шығарса және барлық айыппұлдарды жарналар мен салықтармен бірге төлеген болса, оны шығаруға болады.

Мұның бәрі бүгін.

Әлеуметтік желілердегі мақаламен бөлісіңіз, жазыңыз, жазыңыз, жарияланымның сапасын бағалаңыз. Блог жаңартуларына жазылыңыз.

Кездескенше!

Leave a Reply